马耳他 贸易公司的税收

Taxation Of Malta Trading Comapnies


马耳他地处欧洲和北非的交叉处,多年殖民的经历使马耳他成为适应能力非常强的司法管辖区,并且惯于迎接改变所带来的挑战。过去的几十年间,马耳他保持了政治上的平稳和长时间持续的经济增长。自2004年起,马耳他成为欧盟成员。不仅如此,马耳他拥有透明的管理体制和法律框架,低成本的商业注册和维护,以及高效率的税收制度。令马耳他引以为傲的是它基于英国模式而建立的卓越的教育系统,以及它所拥有的优质多语言人才。


所有这一切使得马耳他成为跨国设立贸易公司的完美之选。马耳他法律不为公司商业活动范围设定任何的限制,贸易是指商品的买卖,咨询服务的提供,软件的开发或者香水的调制这所有的活动。






国家特色

税收制度: 欧盟批准 欧盟: 欧盟及欧元区成员
无预提所得税: 对境外股息免征预提所得税 人才: 优质、多语言人才
退税制度: 或可获得5%的有效税率 迁址: 程序快捷迅速
避免双重征税协定: 覆盖范围广,大约已签署70份
避免双重征税协定(DTT)
单边税额减免: 无DTT地区双重税收减免


法律基础

马耳他公司税务依据所得税法和所得税管理法进行管理。


所得税法包含管理贸易所得税的法律,而马耳他退税体制则与其他手续一起由所得税管理法进行管理。


优势

  • 欧盟司法管辖区的良好声誉
  • 对贸易活动的广泛理解
  • 对境外股息免征预提所得税
  • 非居民在马耳他免税因此增加股份出售的利润


资质

马耳他的贸易公司在全球范围内的收入减去可扣除费用后按照35%的标准公司所得税率进行纳税。尽管如此,在收到股息后,该公司的股东有资格申请退还已在马耳他缴纳的部分贸易公司税款。这同样适用于在马耳他有分公司的外国公司股东收取分公司利润之外的股息,此分公司利润已在马耳他完税。


退款额度依据收入的类型和来源而异。多数情况下,马耳他贸易公司的股东有资格获得在马耳他已缴纳税额6/7的退税。来自马耳他之外的常设机构或分支机构且已在海外纳税的收入,股东可申请的退税额将限定为在马耳他支付税款的2/3。


此外,马耳他不对非居民股东的股息,利息和特许使用费的境外支付征收预提所得税。


马耳他是余下的几个采用税收完全归属制的司法管辖区之一。完全归属制对马耳他公司所得利润采用源头扣税,以此减免针对股东股息收入的经济性重复征税。因此,在马耳他没有进一步争对股东股息的税收。

 


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